PKF 香港

洞察觀點

Related Pages
審計及鑒證
View page
Home 洞察觀點 觀點文章 良好的審計規劃

良好的審計規劃


良好的審計規劃
2017-07-24

審計師應牢記著,詳細的審計規劃是審計專案重要的開端。正確的審計規劃能夠通過不同的風險假設下,降低風險發生的可能性。而且,它更有助於提高審計專案的效率和績效。以下將會闡述優秀的審計規劃應具備哪項條件。

以終為始,為目標作好準備。

根據史蒂芬·柯維(Stephen R.Covey)在其著作《高效人士的七個習慣》的所言,在開始進行任何行動之前,必先要瞭解我們的目的地或目標是什麽。如此,我們才能夠知道自己應向哪一個正確的方向前進。

審計規劃的第一步是審計師需要為客戶準備風險評估。他們從客戶的採購部門獲得定期的財務報表,例如現金流動記錄、發票、銷售訂單等,從而了解客戶公司內部控制情況。他們就像一個中間人,把客戶的財務情況如銀行貸款一一詳細記錄,應用於將來的審計報告。

管理層因素也是風險評估中的關鍵考慮因素之一。例如,我們會問:新任命的管理層是否有任何政策上更改?人力資源因素可能會大大影響到公司的財務方向和方式,審計報告將顯示整體財務風險,按其狀況進行評估風險為高,正常或低水平。 

對客戶有明確透徹的了解

審計師不需要知道客戶的所有資料,他們只需要對其公司運作有明確和徹底的了解,這就是為什麽欺詐案例會因為流程不明確而頻頻發生。

選舉一個適當的審計方式

上述兩個審查階段為我們提供了適當的審計規劃方向。此後,審計師應確定哪種審計方式適合我們的客戶優化審計流程。

審計方法有兩種主要類型 - 內部控制測試和細節測試。普遍來說,上市公司較喜歡採用混合方式來測試不同部分的細節。,由於私營公司的財務報表較不復雜,所以他們主要使用細節測試。

避免常見的陷阱和錯誤

事實上,很多審計師需要處理大量的文書工作,他們可以用一些方法去減輕工作負荷量。

一名初級審計師可能抱怨,他每年被逼遵循無用而繁複的程序。然而,為什麽他們不去質疑這些無謂規則?審計師如果發現錯誤的程序,理應提出自己建議,以令自己及客戶能在正確的方向下進行審計程序。

時刻留意客戶業務的變化

審計師應註意客戶業務的變化情況。例如,他們可以審查管理賬戶的波動,以計劃正確的審計程序。如果公司今年的銷售利潤突然迅速增長,應該提出一些問題,以了解當中的起承轉合。

審計規劃的必要性

俗話說:「小漏不補沈大船。」在香港,每間公司都有義務進行審計,無論其規模大小。審計師必須嚴格考慮這些原則來預測潛在風險。我們堅持審計師要採用最有效的審計規劃,以最大限度來提高審計效率。